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के लिए कर नियम रोथ व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते मालिकों को अपने जीवनकाल के दौरान पैसे निकालने की आवश्यकता नहीं है – सेवानिवृत्त लोगों के लिए एक मूल्यवान प्रस्ताव जिन्हें पैसे को छूने की ज़रूरत नहीं है और वे अपने निवेश को जारी रखना चाहते हैं कर-मुक्त बढ़ रहा है.
लेकिन खाताधारक की मृत्यु हो जाने के बाद वे नियम बदल जाते हैं – जिसका अर्थ है कि अगर वे सावधान नहीं हैं तो उत्तराधिकारी फंस सकते हैं।
विशेष रूप से, विरासत में मिले रोथ इरा ले जाते हैं आवश्यक न्यूनतम वितरण, या आरएमडी। इसका मतलब है कि एक लाभार्थी जिसे रोथ इरा विरासत में मिला है, उसे आम तौर पर एक निश्चित समय के भीतर पैसा निकालना चाहिए।
आम तौर पर, उत्तराधिकारियों को मूल मालिक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर सभी निधियों के रोथ इरा को खाली करना होगा। लेकिन मृतक व्यक्ति के संबंध और जिस वर्ष उनकी मृत्यु हुई, उसके आधार पर नियम अलग-अलग होते हैं।
ए सेवानिवृत्ति कानून 2019 में पारित 10 साल की समय सीमा बनाई।
पहले, वारिस अपने जीवनकाल में रोथ इरा निकासी को “स्ट्रेच” कर सकते थे।
एक पोता, उदाहरण के लिए, दशकों से पैसा निकाल सकता है; निवेश वृद्धि के आधार पर, खाते को कभी भी खाली नहीं किया जा सकता है बल्कि इसके बजाय करों से मुक्त धन जमा करना जारी रखें।
नॉर्थईस्टर्न यूनिवर्सिटी में अकाउंटिंग के एसोसिएट प्रोफेसर टिमोथी गगनॉन ने कहा, “यह बड़ा बदलाव था: उन्होंने खिंचाव को दूर कर लिया।”
नए नियम 2020 या उसके बाद विरासत में मिले रोथ इरा पर लागू होते हैं। पुराने “खिंचाव” नियम अभी भी पहले के वंशानुक्रम और कुछ शेष लाभार्थी प्रकारों पर लागू होते हैं, जैसा कि नीचे बताया गया है।
यदि रोथ इरा कम से कम पांच वर्षों के लिए खुला है तो वितरण कर योग्य नहीं हैं। यदि वह शर्त पूरी नहीं होती है, तो निवेश आय कर योग्य होती है।
प्रारंभिक IRA निकासी के लिए लागू होने वाला विशिष्ट जुर्माना – 59½ वर्ष की आयु से पहले – विरासत में मिले रोथ IRAs पर लागू नहीं होता है।
निकासी नियम लाभार्थी पर निर्भर करते हैं
नया 10-वर्षीय वितरण नियम आम तौर पर “गैर-पति-पत्नी लाभार्थियों” पर लागू होता है, जो अक्सर बच्चों और पोते-पोतियों पर लागू होता है, रॉकविल सेंटर, न्यूयॉर्क में स्थित एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार और IRA विशेषज्ञ एड स्लॉट ने कहा।
लेकिन एक जीवित पति या पत्नी नियम के अधीन नहीं है। वे अपनी विरासत को अपने स्वयं के रोथ इरा में रोल कर सकते हैं और अपने जीवनकाल के दौरान कोई अनिवार्य निकासी नहीं कर सकते हैं।
स्लॉट ने कहा, “केवल वे ही हैं जो इसे अपने शेष जीवन के लिए रख सकते हैं और इसे कभी भी बाहर नहीं निकालना पड़ेगा।”
अन्य व्यक्तियों – जिन्हें “पात्र नामित लाभार्थी” कहा जाता है – को भी अधिमान्य कर उपचार मिलता है।
इनमें मूल खाताधारक के 21 वर्ष की आयु तक के अवयस्क बच्चे शामिल हैं; कालानुक्रमिक रूप से बीमार या स्थायी रूप से अक्षम लोग; और जो मूल खाता धारक की आयु के 10 वर्ष के भीतर हैं – उदाहरण के लिए एक भाई या दोस्त।
लाभार्थियों का यह वर्ग अपने जीवन पर वितरण को “स्ट्रेच” करना जारी रख सकता है। वार्षिक निकासी के लिए गणना पर आधारित है एकल जीवन प्रत्याशा आईआरएस द्वारा प्रकाशित तालिका, स्लॉट ने कहा।
गगनोन ने कहा कि इन लाभार्थियों के लिए आम तौर पर बुद्धिमानी है कि विरासत में मिली धनराशि को अपने स्वयं के IRA में रोल न करें। उन्होंने कहा कि अपने वार्षिक आरएमडी की गणना करने की कोशिश करते समय गैर-विरासत के पैसे के साथ विरासत में मिलाना भ्रामक हो सकता है।
सुनिश्चित करें कि लाभार्थी ‘नामित’ है
स्लॉट ने कहा, ये नियम केवल तभी लागू होते हैं जब एक लाभार्थी “नामित” हो। इसका अर्थ है कि खाते के लाभार्थी प्रपत्र पर मूल स्वामी द्वारा उनका नाम होना चाहिए।
स्लॉट ने कहा कि यदि किसी खाते को अन्य माध्यमों से विरासत में मिला है – एक वसीयत के माध्यम से, उदाहरण के लिए – वारिस की समय सीमा आधी हो गई है, 10 साल से पांच साल तक।
स्लॉट ने कहा, “इससे लाभार्थी के लिए कर-मुक्त संपत्ति का आधा हिस्सा कट जाता है।” “यही कारण है कि लाभार्थी रूपों को देखना इतना महत्वपूर्ण है।”
गगनोन ने कहा कि खाता लाभार्थी के रूप में एक संपत्ति और कुछ प्रकार के ट्रस्टों को नामित करना भी पांच साल के वितरण नियम को ट्रिगर करता है।
अंततः, विरासत में मिले रोथ IRAs के लिए वितरण नियम का पालन करने में विफल रहने पर आम तौर पर 50% कर जुर्माना लगाया जाता है, गगनोन ने कहा।
चूंकि निकासी आम तौर पर आयकर के साथ नहीं आती है, “इसे क्यों नहीं निकाला?” गगनोन ने पूछा। “अगर आपको नहीं करना है तो जुर्माना क्यों लगाया जाए? यह मुफ़्त पैसा है।”